【营运资本计算公式是什么】在企业财务管理中，营运资本是一个重要的指标，用于衡量企业的短期偿债能力和运营效率。它反映了企业在日常经营中所需的流动资金水平。了解营运资本的计算方法，有助于企业更好地进行财务规划和管理。
一、营运资本的基本概念
营运资本（Working Capital）是指企业可用于日常运营的流动资产减去流动负债后的净值。它体现了企业在短期内可以用来支付账单、购买库存和维持正常业务运作的资金量。
二、营运资本的计算公式
营运资本 = 流动资产 - 流动负债
其中：
- 流动资产：指企业在一年内可以变现或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
三、营运资本的意义
1. 反映企业短期偿债能力：营运资本越高，说明企业短期偿债能力越强。
2. 评估企业运营效率：营运资本的合理水平有助于企业优化资金使用效率。
3. 辅助财务决策：通过分析营运资本的变化，企业可以调整融资策略和运营模式。
四、营运资本的构成示例（表格）
| 项目 | 金额（单位：万元） | 说明 |
| 现金 | 50 | 企业持有的现金余额 |
| 应收账款 | 80 | 客户尚未支付的销售款项 |
| 存货 | 120 | 企业库存商品的价值 |
| 流动资产合计 | 250 | 现金 + 应收账款 + 存货 |
| 应付账款 | 60 | 尚未支付的供应商款项 |
| 短期借款 | 40 | 一年内需偿还的贷款 |
| 应交税费 | 20 | 当期应缴税款 |
| 流动负债合计 | 120 | 应付账款 + 短期借款 + 应交税费 |
| 营运资本 | 130 | 流动资产 - 流动负债 |
五、总结
营运资本是衡量企业短期财务健康状况的重要指标。通过计算流动资产与流动负债之间的差额，企业可以更清晰地掌握自身的资金流动性情况。合理的营运资本管理不仅有助于提高企业的运营效率，还能增强其应对市场变化的能力。
建议企业定期分析营运资本的变化趋势，结合自身经营特点，制定相应的财务策略，以实现稳健发展。