【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，个人所得税的计算是许多纳税人关心的问题。为了帮助大家更好地理解个税的计算方式，本文通过几个典型的例题，结合现行的个税政策，详细说明如何计算应纳税所得额和应缴纳的个人所得税。
一、个税计算基础
根据中国现行的个人所得税法，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项收入。个税采用累进税率，起征点为每月5000元（即年收入6万元）。计算公式如下：
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应纳税所得额 = 年度收入 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 起征点（60000元）
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应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
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二、典型例题及解答
例题1：工资薪金所得
小王2024年月工资为12000元，每月缴纳五险一金1200元，无其他专项附加扣除。
| 项目 | 金额（元） |
| 月工资 | 12000 |
| 每月五险一金 | 1200 |
| 每月应纳税所得额 | 12000 - 1200 - 5000 = 5800 |
| 年应纳税所得额 | 5800 × 12 = 69600 |
根据税率表，应纳税所得额69600元属于第二档（30000~60000元），适用税率10%，速算扣除数210元。
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年应纳税额 = 69600 × 10% - 210 = 6960 - 210 = 6750元
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答案：小王2024年应缴纳个人所得税6750元。
例题2：劳务报酬所得
张女士2024年取得劳务报酬15000元，无其他收入和扣除项。
| 项目 | 金额（元） |
| 劳务报酬 | 15000 |
| 扣除费用（20%） | 15000 × 20% = 3000 |
| 应纳税所得额 | 15000 - 3000 = 12000 |
适用税率10%，速算扣除数0元。
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应纳税额 = 12000 × 10% = 1200元
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答案：张女士应缴纳个人所得税1200元。
例题3：稿酬所得
李先生2024年取得稿酬收入20000元，无其他收入。
| 项目 | 金额（元） |
| 稿酬收入 | 20000 |
| 扣除费用（20%） | 20000 × 20% = 4000 |
| 应纳税所得额 | 20000 - 4000 = 16000 |
| 减按70%计算 | 16000 × 70% = 11200 |
适用税率10%，速算扣除数0元。
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应纳税额 = 11200 × 10% = 1120元
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答案：李先生应缴纳个人所得税1120元。
三、总结
通过以上三个例子可以看出，不同类型的收入在计算个税时有不同的扣除标准和税率。了解这些基本规则有助于个人合理规划收入与纳税，避免因不了解政策而多缴或少缴税款。
| 收入类型 | 扣除方式 | 税率 | 举例 |
| 工资薪金 | 五险一金 + 5000元/月 | 累进税率 | 小王案例 |
| 劳务报酬 | 扣除20%费用 | 累进税率 | 张女士案例 |
| 稿酬 | 扣除20%费用后减按70% | 累进税率 | 李先生案例 |
如需更详细的个税计算方法或专项附加扣除申报指南，可参考国家税务总局官方网站或咨询专业税务人员。