租房怎样抵扣个税（租房申报抵扣个税房东信息变）

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2019年1月1日起,个人所得税专项附加扣除政策正式实施。纳税人可以享受包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除、住房租金专项附加扣除以及赡养老人专项附加扣除等多项减税措施。

然而,个税新政实施后,各地关于“房东要求租户不申报、否则涨房租”的报道屡见不鲜。甚至有房东在出租房屋时,不再主动提供自己的完整身份信息,包括身份证号、房产证号。

尽管国家税务总局12366纳税人服务平台表示,目前总局未有因填写住房租金专项附加扣除而追征出租方相关税费的通知,后续政策需要进一步明确。但红星新闻在采访过程中,仍有房东表现出了担忧,“毕竟自己的姓名、身份证号被录入了系统,今后会不会征税,不好说。”

1月20日,由国家税务总局开发的个人所得税App发布了最新版本。与之前相比,新版本最大的变化是六项专项附加扣除的房屋租金一项中,此前要求必须填写的房东姓名与身份证号等房东信息变为选填。

个人所得税App中住房租金专项附加扣除申报出租人姓名、身份证信息变为选填。

中国法学会财税法学研究会副会长、中央财经大学税收教育研究所所长贾绍华评价,“租户申报个税扣除与房东是否纳税是两个问题,不该彼此成为前提。国税总局对舆论的反馈,对问题的处理,值得称赞!此举让人们享受房租个税扣除红利,不因填写房东信息而难以落实。”

他告诉红星新闻,由于过去缺乏征税条件,房东的出租信息税务部门很难掌握,许多房东的租金收入并不交税。

按照国家税务总局规定,目前个人出租房屋取得租金收入,所涉及个人房屋出租的纳税额,为了简化计算,税款征收会设定一个综合税率。以北京市为例,个人出租住房可按5%综合征收率计征税款,应纳的税款等于含税销售额乘以5%。月租5000元的价格在北京租一套住房,应交税款为250元。

专家:

为打消顾虑,税务部门应尽快制定细则

贾绍华认为,尽管税务部门没有接到追征房租相关税费的通知,但个人所得税专项附加扣除中的住房租金专项附加扣除的依据,便是房东与租户签订的租房合同。“一旦个人上传了租赁信息,通过大数据就可以进行比对,税务部门也就掌握了出租房屋的情况。”

对于如何既能让租客享受个税抵红利,又能打消房东们的顾虑,不再因租客申报抵扣个税被威胁涨房租,贾绍华建议,税务部门应该尽快制定细则。

以北京为例,有些房东可能有十多套房,其租赁收入己大大超越了以房养房(还房贷)、或者以房养老、以房补贴生活费用等,但更多的人可能只有几套甚至一套房,比如,由于上班距离太远,为方便上班或者孩子上学,把自己的房子租出去,在单位或者学校附近租房住;所以,一定要实事求是,分门别类、区别对待,不能“一刀切”。比如两套房以下的出租可以考虑免征,合理地利用房源,避免因为这种扣减引起房租上涨。

贾绍华认为,从税收征管的合法合规合理性角度,不征税不等于不报税,应当按规定申报,按规定给予减免。“这样既增强了纳税人的税法遵从意识,又体现了党和政府的关怀。”

他同时认为,对于房东因为租户报税抵扣而涨租的现象,只要用市场机制的手段来调控,这个问题不必太担心,“即使是涨也是暂时的。”

房屋租赁从业者:

租房价格持续走低,未受个税新政影响

北京某大型房屋租赁平台房屋租赁管家王鹏(化名)用“持续走低”来形容北京房屋市场租赁价格的走势。他告诉红星新闻记者,个税抵扣政策对于房租价格几乎没有影响。据他观察,房租起落主要还是受供求影响,“每年的租房市场都有淡季和旺季,每年春节前都是租房淡季,而六七月的毕业季租房人多,竞争激烈,房租自然较高。”

另一位北京房屋租赁市场从业者马帅(化名)同样表示,最近房租一直在降,“每年都这样,今年强度更大一点。”

王鹏告诉红星新闻,作为房屋租赁管家,自己和数十个业主保持联系沟通,在房租专项附加扣除刚出台那几天,房东们反应还是比较大的,“之前天天打听,不让租客填报房东的个人信息,怕扣钱呗。这几天不强制填房东信息了,所以问的人也就少了。”

房东姜华(化名)则告诉红星新闻,自己对于个税抵扣新政倒沒什么顾虑。他认为,如果国家真的要追征出租方相关税费,最终市场会推动房租上涨以弥补房东交的税额,“涨租不就解决问题了么?为什么要顾虑呢?”

“市场会自行调节,就像电脑城买电脑,要开票需要加税点,不要开票就便宜些。”

至于有房客担心申报个税抵扣后,房东在租约半途单方面涨价,姜华表示,“合同没有约定是涨不了房租的,租客完全可以拒绝。”

个税问题Q&A

房子是转租的,能申报抵扣吗?

红星新闻记者在采访中发现,在北上广等一线城市,由于房价高昂,分租的情况比较普遍,许多年轻人往往租一套住宅中的一间。

对此情况,贾绍华表示,只要租户与二房东签一个转租合同,哪怕是手写合同,只要租房事实真实存在,签订的合同都合法有效,即可申报个税专项附加扣除。

作为二房东的周琳告诉红星新闻,只要跟续租的人协商好就行。现在一些房屋租赁平台的模式比较成熟,续租的话有优惠(服务费打折)。“北京租金这几年涨了不少,但我从2016年租的那个房间没有涨价,对于续租的人也是划算的。我一个月就挣人家两百块钱。但是如果我退租她接手的话,又涨租金又涨服务费,对她是很不划算的。”

“任职受雇信息”出现从未任职单位怎么办?

据悉,个人所得税App上线后,有人在自己的“任职受雇信息”中发现从未任职过的单位。国税总局负责人表示,遇到这种情况,可能是身份信息被冒用了。一方面个人可以在App上点击该单位名称,并通过右上角的“申诉”按键发起“申诉”,此时,不会影响办理涉税事项,也不会增加您的税收负担。另一方面,税务部门将尽快核实处理相关涉税信息冒用问题,如情况属实,税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理。

家庭减税账怎么算,可享受更多红利?

贾绍华建议,每个家庭在申报前可以核稽一下家庭在养老、医疗、贷款、租房、子女抚养等有哪些方面符合抵扣条件。

“在规定范围内,选择收入高的一方多抵扣,家庭可以更多地获得红利。”贾绍华指出,这方面的税收筹划也很有意义。他举例,张先生与妻子王女士在北京工作且名下都无住房,每月发生固定租金支出(两人皆为承租人);他们共同育有2个子女(均在接受九年义务教育阶段);张先生与王女士均为独生子女,且双方父母均已满60岁;他们其中一个孩子患严重疾病,支出大病医疗费用(医保目录范围内自付部分)10万元;张先生当年度扣除五险一金后的年收入为50万元,王女士为30万元。

根据以上条件,他们可以享受子女教育专项附加扣除(每个子女每月1000元)、住房租金专项附加扣除(每月1500元),赡养老人专项附加扣除(每月2000元),以及他们儿子的大病医疗专项附加扣除,即扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,在8万元限额内据实扣除。

方案一、如果将子女教育、住房租金、孩子大病医疗全部由张先生来扣除,那张先生当年应纳税所得额为:扣除五险一金后的年收入(50万元)-年基本减除费用(6万元)-子女教育(2.4万元)-住房租金(1.8万元)-赡养老人(2.4万元)-孩子大病医疗(8万元),算下来为29.4万元。参照居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表,适用扣率是20%,速算扣除数为16920元,因此张先生当年应纳税额为41880元。

同时,王女士当年应纳税所得额为:扣除五险一金后年收入(30万元)-年基本减除费用(6万元)-赡养老人(2.4万元),算下来是21.9万元,适用扣率20%,速算扣除数为16920元,王女士当年应纳税额为26880元。因此,张先生和王女士一家当年总共需缴纳个税:41880元 26880元=68760元。

方案二、如果选择将子女教育、住房租金、孩子的大病医疗全部由王女士来扣除,参照以上算法,张先生应纳税额为72080元,王女士当年应纳税额为6880元,他们家庭总共需缴纳个税78960元。

第二种方案相比第一种,多缴个税10200元。

贾绍华指出,对于一些个人收入比较高、收入来源多元化,扣除要素比较多的家庭,可以考虑请会计师事务所,税务师事务所等专业机构人员进行咨询指导,代理个税申报业务;就多数基本上靠薪酬收入的家庭,可以通过国家税务总局12366纳税服务平台,或者向专业人士进行咨询,做一名明明白白的纳税人,即使是自己的个税缴纳,所在企业或者单位己委托财务人员代扣代缴,也需要搞清楚个中缘由,用活用足国家给予的优惠政策。

“由于我国间接税比例比较高,直接税比例比较低,工薪阶层的个税都是由单位代扣代缴,人们对于税收的参与感和纳税人的权益感受不明显。本次个税改革,不仅让老百姓真真切切得到红利,也激发了人们对税收的关注,因为这跟每个人的生活息息相关。”贾绍华说。

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